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敲黑板!!!研发费用加计扣除快问快答

发布时间:2020-06-16     浏览次数:61 次

敲黑板!!!研发费用加计扣除快问快答

伙伴们2019年申请的研发资助已经公示了,快去看看里面有没有有你们企业吧!!!

首先,我们一起来回顾一下2019年申请研发资助的条件:
(一)在深圳(包括深汕特别合作区)注册的具有高新技术企业资质或深圳市高新技术企业资质的企业法人(发证时间2016-2018年),或纳入统计部门统计范围(纳统年度为2018年)规模以上工业和服务业企业法人;
(二)属于规模以上工业和服务业企业的,应已建立内部研发机构,并按照国家统计法规要求已如实填报科技统计报表;
(三)研究开发活动符合研发费用加计扣除政策范畴,且上年度已向税务部门办理了加计扣除申报

   其次,重点来啦!!!


关于资助条件中的研发费用加计扣除,好多小伙伴都提出了很多疑问,在这里我们就以下提问最多的,给大家解答。
 
1、企业发生的研发费用何时申报享受研发费用加计扣除政策?
答:研发费用税前加计扣除政策属于汇缴享受优惠项目,因此企业实际发生的研发费用,在预缴申报时,允许据实计算扣除,在年度终了进行所得税年度汇算清缴纳税申报时,在依照规定享受加计扣除优惠政策
 
2、我公司2019年享受研发费用加计扣除政策,是否需要到税务机关备案?
答:研发费用加计扣除优惠政策采用自行判别、申报享受、相关资料留存备查方式,企业对留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任,无需备案
 
3、我公司2019年申报享受研发费用加计扣除政策,应自行留存备查的资料有哪些?
答:企业应根据自行选择的研发模式,
据实准备相关留存备查资料如下:
a、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件
b、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单
c、经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同
d、从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料)
e、集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料
f、 “研发支出”辅助账及汇总表
g、企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查
h、委托境外研发银行支付凭证和受委托方开具的收款凭据
i、当年委托研发项目的进展情况等资料
 
4、我公司申报享受研发费用加计扣除政策时,应填报的申报表有哪些?
答:为进一步优化纳税申报,自2019年度企业所得税汇算清缴起,企业申报享受研发费用加计扣除政策时,仅需填报:
《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》
 
5、我公司2019年申报享受了研发费用加计扣除政策,请问相应的研发项目是否需要事前向科技部门申请鉴定?
答:企业申报享受研发费用加计扣除政策,无需事前通过科技部门鉴定。税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发事项有异议的,可以转请科技行政主管部门出具鉴定意见,企业承担省部级(含)以上研发项目的,已鉴定的跨年度研发项目,不需要鉴定
 
6、企业当年度符合条件的研发费用没有享受加计扣除政策,是否可以追溯享受
答:企业当年度符合条件未及时享受加计扣除税收优惠政策的,可以追溯享受,追溯期限最长为3年
 
   



                                                                                                                                                                                 深圳市智胜知识产权代理有限公司

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